Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado um rendimento. A renda é tributada pelo governo. Quanta taxa você acabará liquidando e quando você paga esses impostos variará de acordo com o tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de estoque de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service. Este tipo de opção de estoque permite aos funcionários evitar o pagamento de impostos sobre o estoque que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazos são pagos com base nos ganhos obtidos (a diferença entre o preço de venda e o preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas tradicionais de imposto sobre o rendimento. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% e aplica-se se o empregado detiver as ações pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6 por cento. Impostos sobre três tipos de opções de ações Opção de super existências Opções de exercicios de empregado Imposto de renda ordinária (28 - 39,6) O empregador recebe dedução fiscal Dedução de imposto ao exercício do empregado Dedução de imposto sobre o exercício do empregado O empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto sobre ganhos de capital de longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Impostos sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele pagará a taxa de imposto de renda regular no spread entre o que foi pago pela ação e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, no entanto, se beneficiam porque podem reclamar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções. Por esse motivo, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs a funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um possui opções de ações de incentivo, enquanto o outro possui NQOSs. Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação e mantêm as opções por um ano antes de venderem 30 por ação. O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades pela venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás dos ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por esse motivo, um ISO pode tornar-se quotdisqualifiedquot - isto é, se tornar uma opção de compra não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano de exercitar a opção. Isso significa que o empregado pagará um imposto de renda ordinário de 28 a 39,6 por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% quando as ações forem vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem os Planos de Compra de Ações da Função da Secção 423 (ESPPs). Esses programas permitem aos empregados comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é posteriormente vendido. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam tributados sobre essa renda até a aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicional de combinar a contribuição dos funcionários para um 401 (k) com ações da empresa. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado construa uma carteira de investimentos de forma contínua e em uma taxa estável. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um funcionário perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, então, se você acha que pode se candidatar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, Empregador salarial. Paqs ndash Planos de compra de ações do empregado Q. O que é um plano qualificado 423 Plano A. Um plano de compra de ações de 423 empregados qualificado permite que os empregados de acordo com a legislação tributária norte-americana adquiram ações com desconto do valor justo de mercado sem quaisquer impostos devidos em O desconto no momento da compra. Em alguns casos, um período de retenção será exigido para o estoque comprado, a fim de receber o tratamento fiscal de ganhos de capital a longo prazo favorável em uma parte de seus ganhos quando as ações forem vendidas. P. O que é um ESPP não qualificado Um plano de compra de ações de empregado não qualificado geralmente funciona como e está estruturado como um plano 423 qualificado, mas sem o tratamento fiscal preferido para os funcionários. P. Quem é elegível para participar do plano A. Normalmente, todos os funcionários são elegíveis para participar, no entanto, de acordo com as regras do plano, cada empresa pode ter requisitos de elegibilidade únicos. Os funcionários devem ler atentamente os documentos do plano. Além disso, um plano não pode conceder uma concessão a um empregado que possua mais de 5 ou mais do poder de voto ou valor de todas as classes de ações do empregador ou de sua matriz e subsidiárias. P. Como faço para me inscrever em um plano de compra de ações do empregado. Você pode inscrever-se no plano on-line através de Fidelity ou netbenefits. fidelity clicando no link Inscrever ao lado do nome do plano da empresa. Você também pode se inscrever através de um representante da Fidelity durante o período de inscrição aplicável estabelecido pela empresa. O período de inscrição geralmente é de duas a quatro semanas antes do período de oferta. Alguns planos impedem os participantes de matricular-se após o término do período de inscrição e os participantes devem aguardar até o próximo período de oferta para participar do plano. Verifique os documentos do seu plano para confirmar as políticas de inscrição. P. Como faço para usar a conta Fidelity A. Pense em sua Fidelity Account como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. P. O que é um período de oferta A. Um período de oferta é o tempo durante o qual as deduções de folha de pagamento são acumuladas. As ações geralmente são compradas ao abrigo do plano no final deste período de oferta e as ações são depositadas na conta Fidelity dos funcionários. P. Quanto posso contribuir com o meu ESPP A. O valor que você pode contribuir depende do seu plano e também pode estar sujeito aos limites de dólares regulamentares previstos na seção 423 do código tributário. Na maioria dos planos, você pode optar por ter um máximo de 15 e um mínimo de 1 de sua compensação retida em cada período de pagamento (sua empresa estabelecerá o intervalo permitido nos documentos do plano). De acordo com as regras fiscais federais, em um plano qualificado da seção 423, em nenhum caso você pode comprar mais de 25 mil em ações em qualquer ano civil. P. Com que frequência posso alterar minhas deduções de folha de pagamento. As políticas relativas ao número de alterações às deduções de folha de pagamento estão disponíveis nos documentos do plano. Normalmente, os planos só permitem que você aumente ou diminua sua porcentagem de dedução de folha de pagamento ou valor em dólares. Um plano só pode permitir que um número máximo de alterações seja feita por período de oferta. Um plano também pode suspender os participantes do período de oferta se eles reduzirem sua porcentagem para zero. P. Como uma retirada funciona em um ESPP A. Com a maioria dos planos de compra de ações dos empregados, os funcionários podem retirar-se do plano em qualquer momento antes da compra. As retiradas são feitas na Fidelity ou através de um representante. No entanto, os funcionários devem revisar os documentos do plano para determinar as regras que regem as retiradas. P. Se permitido, como posso mudar minha dedução de folha de pagamento A. Depois de efetuar o login na sua conta, selecione ldquoView ou Change Payed Deductionsrdquo na tabela de conteúdo do lado esquerdo. Indique sua mudança de folha de pagamento dentro do ldquoNew Payroll Deductionrdquo e clique em pré-visualizar as deduções de folha de pagamento. P. Quando posso vender minhas ações em um ESPP A. Os empregados geralmente podem vender ações compradas através do plano de compra de ações do empregado em qualquer momento. No entanto, se as ações foram compradas de acordo com um plano da Seção 423, as conseqüências fiscais serão diferentes dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Para obter um tratamento fiscal favorável, você deve manter as ações compradas de acordo com um plano da Seção 423 pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data da concessão. P. Como estou tributado no meu ESPP A. Com os planos de compra de ações do empregado classificados da Secção 423, você não é tributado no momento em que as ações são compradas, somente quando você vende. Dependendo se as ações foram detidas para o período de detenção exigido, uma parte do seu ganho pode ser tributada como ganhos de capital ou como renda ordinária. Para os planos de compra de ações de empregados não qualificados, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o valor que você pagou é tratada e tributada como o spread em uma opção de compra de ações não qualificada, uma vez que a receita e imposto ordinário são devidos na compra. P. A empresa reterá os impostos mediante a venda de ações compradas ao abrigo do plano de compra de ações do empregado. A maioria dos empregadores não reter impostos sobre compras em um plano qualificado da Seção 423. No entanto, o rendimento ordinário reconhecido após uma disposição desqualificadora é uma compensação tributável que o empregador deve reportar no formulário W-2. Em uma compra em um plano de compra de ações de empregado não qualificado, seu empregador será obrigado a reter na parcela tributável da compra. Artigos gt Finanças Pessoais gt Implicações Tributárias de Diferentes Tipos de Investimentos Implicações Tributárias de Diferentes Tipos de Investimentos Quando você vende Um estoque com um lucro que você incorre em impostos sobre ganhos de capital, que são calculados de acordo com a quantidade de tempo que o estoque realmente é mantido. Há outras considerações ao investir em ações. Os lucros de venda Short Short de venda estão emprestando uma garantia de um corretor e vendendo. Com o entendimento de que ele deve ser comprado novamente (espero que a um preço mais baixo) e devolvido ao corretor. As regras da SEC permitem que os investidores vendam curto apenas em um aumento ou um tique zero-plus, para evitar que os operadores da piscina diminuam o preço das ações através de vendas curtas e, em seguida, comprando as ações para um grande lucro. As vendas curtas podem ter perdas ilimitadas, você só pode curtir um estoque que tenha movido pelo menos 116. Você deve ter uma conta de margem para fazer uma venda curta, então você está sujeito a chamadas de margem se o estoque aumentar rapidamente. Seu corretor pode chamar de volta o estoque a qualquer momento. Os lucros são tributados como ganhos de capital de curto prazo. Distribuições de dividendos Algumas empresas optam por distribuir dividendos, que são pagamentos tributáveis concedidos por uma empresa aos seus acionistas fora dos lucros atuais ou retidos da companhia. Se os dividendos pagos forem na forma de caixa, esses dividendos são tributáveis. Quando uma empresa emite um dividendo em ações, não em dinheiro, você não tem nenhuma conseqüência fiscal até que você venda essas ações. Stock Splits A Stock Split é o aumento no número de ações em circulação de uma empresa sem qualquer alteração no patrimônio líquido ou valor de mercado. Por exemplo, se uma empresa decidir dar aos seus atuais acionistas 2 ações por cada 1 ação que atualmente possuem, cada proporção de acionistas da propriedade na empresa não mudará. Não há consequências fiscais quando ocorre uma divisão de ações, mas você deve estar ciente dos preços pré-divididos e pós-divisão para cálculos de impostos de determinar ganhos lentos. Opções de ações do empregado As opções de compra de ações dos empregados são uma vantagem de remuneração cada vez mais popular, permitindo que os funcionários adquiram ações de sua empresa de empregadores a um preço específico por uma data específica. Existem dois tipos diferentes: opções de estoque não qualificadas (NQSOs) e opções de estoque de incentivo (ISOs). Os impostos dependem do tipo particular de opção, do período de retenção do estoque e da taxa de imposto marginal. Opções de ações não qualificadas (NQSOs) Quando você exerce uma NQSO, você deve impostos de renda ordinários sobre a diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício. Se você não vender imediatamente as ações e mantê-las por mais de um ano, você será tributado pela menor taxa de ganhos de capital sobre quaisquer lucros adicionais quando você vender. As ISOs de opções de ações de incentivo (ISOs), por outro lado, são tributadas como ganhos de capital em vez de renda ordinária. Se você mantiver as ações por pelo menos 1 ano e não vender as ações até pelo menos dois anos após a sua empresa emitir as opções para você, os ganhos são tributados como ganhos de capital de longo prazo. Se você mantiver as ações por menos de um ano, você terá a maior taxa de imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo. Exercitar ISOs também pode desencadear Impostos Mínimos Alternativos (AMTs). Se a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado das ações no momento do exercício é um ajuste positivo para sua receita, então é calculado para Impostos Mínimos Alternativos se este for maior do que sua conta de imposto regular, você deve pagar isso Imposto. No caso das ISO, diz-se que a venda de ações é uma disposição qualificada se você possuir a ação por pelo menos dois anos após a data da concessão e pelo menos um ano após a data do exercício. Uma parcela do ganho é considerada uma receita ordinária e será reportada como renda salarial. Qualquer ganho adicional é considerado um ganho de capital. Uma disposição descalificadora ocorre quando você possuía o estoque por dois anos ou menos após a data da concessão ou por um ano ou menos da data do exercício. Nesse sentido, seu empregador informará o elemento de pechincha (preço de mercado na data de exercício menos o preço real pago pelo estoque, multiplicado pelo número de ações) como compensação. Qualquer ganho adicional é considerado ganho de capital. Fundos mútuos Os acionistas recebem todos os lucros ou lucros realizados por um fundo mútuo. Existem duas formas de distribuição: rendimentos Dividendos (juros e dividendos gerados por investimentos de fundos). Ganhos de capital (o fundo subtrai suas perdas de capital de seus ganhos de capital para determinar seus ganhos de capital líquidos, que distribui aos acionistas). As duas formas de distribuição estão sujeitas ao imposto de renda federal e, muitas vezes, impostos estaduais e locais, exceto se as distribuições foram recebidas em Uma conta de imposto diferido, ou se as distribuições de dividendos de renda são de fundos do mercado monetário municipal e fundos de títulos municipais (estes estão isentos de impostos federais e, em alguns casos, impostos estaduais). Os fundos mútuos não pagam impostos sobre os ganhos de capital de seus investimentos Em vez disso, os acionistas pagam impostos sobre ganhos de capital, independentemente de o ganho ser ou não distribuído para um determinado ano. As distribuições de fundos mútuos são reportadas aos acionistas e ao IRS pelo fundo no Formulário 1099-DIV ou um extrato substituto. As distribuições de dividendos de renda e os ganhos de capital de curto prazo são tributados como receita ordinária em sua taxa de imposto marginal. As distribuições de ganhos de capital a longo prazo são tributadas à taxa mínima. As distribuições reinvadas são tributadas da mesma forma que as distribuições pagas ao acionista. Se os dividendos forem reinvestidos, a base do custo das ações é aumentada, reduzindo assim seus impostos quando você vende o fundo. Lembre-se de incluir dividendos no custo de seu investimento ou você pode pagar impostos sobre os ganhos que você nunca percebeu. Há algumas coisas que você pode fazer para evitar ser atingido com uma grande conta de imposto: procure fundos com baixo volume de negócios, por vezes, fundos de compra e venda constantemente, na tentativa de maximizar os retornos e gerar grandes distribuições, mas estão sujeitos a impostos, o que Irá reduzir seus ganhos. Utilize as contas de imposto diferido para fundos de impostos ineficientes. Compre e segure mais você vende ou troca de ações, mais ganhos de capital você provavelmente perceberá, então busque ganhos de capital de longo prazo. Você pode investir em outros tipos de fundos. Os Fundos de Índice simplesmente seguem um índice de ações como o SampP 500. Uma vez que o volume de negócios é inferior a 40, eles têm distribuições tributáveis mais baixas. Fundos fiscalmente gerenciados ou com recursos fiscais concentrados em retornos pós-impostos, seu objetivo é manter os ganhos tributáveis baixos. A Bond é um instrumento de dívida emitido por um período de mais de um ano com o objetivo de aumentar o capital mediante empréstimos. O governo federal, estados, cidades, corporações e muitos outros tipos de instituições vendem títulos. Um vínculo geralmente é uma promessa de reembolsar o principal, juntamente com os juros em uma data especificada. As obrigações podem ser divididas em dois tipos, tributáveis e isentos de impostos. Como os nomes sugerem, os títulos tributáveis são aqueles para os quais os pagamentos de juros estão sujeitos a imposto de renda federal, estadual e local, enquanto as obrigações isentas de impostos são obrigações cujos pagamentos de juros não estão sujeitos ao imposto de renda federal. Esses títulos isentos de impostos geralmente são emitidos por governos municipais, municípios ou estaduais, cujos pagamentos de juros não estão sujeitos ao imposto de renda federal e às vezes também imposto de renda estadual ou local. As obrigações que não foram emitidas pelo governo federal, seu governo estadual ou um governo local dentro do seu estado, têm juros tributáveis em suas declarações fiscais federais e estaduais. As obrigações emitidas pelo seu estado ou município, cidade ou outro município dentro do seu estado estão isentas de impostos na sua declaração de imposto federal e estadual. Se o vínculo foi emitido por uma autoridade governamental em um estado diferente daquele em que você reside, o interesse é tributável na sua declaração de imposto de renda do estado, mas não na sua declaração federal. Se for uma Obrigação de Governo (municipal, Tesouraria ou Renda de Poupança dos EUA), os juros são tributáveis apenas na sua declaração de imposto federal, e não na sua declaração de imposto estadual. É importante notar que os ganhos obtidos com a venda ou o resgate de títulos municipais e as obrigações do Tesouro dos EUA são tributáveis tanto para fins fiscais federais quanto estaduais. É apenas a receita de juros que está isenta de impostos para o retorno do estado. Os comerciantes são os investidores que detém ações e valores mobiliários por um curto período de tempo (menos de alguns dias ou mesmo algumas horas). O objetivo é lucrar com os ganhos de curto prazo no mercado. A seleção de ações geralmente é baseada em coisas como gráficos que se relacionam apenas com o preço das ações em vez de uma avaliação fundamental da empresa como um negócio. Existem certos benefícios do status do comerciante. Os comerciantes podem deduzir sua despesa de juros sem detalhar os custos do seminário podem ser deduzidos, bem como as despesas do escritório em casa com o investimento. Uma das regras mais atraentes é que, se você é comerciante e elege a eleição de Mark-to-Market, você poderá beneficiar de benefícios adicionais: a regra de venda de lavagem não se aplica à sua atividade comercial. Os ganhos são considerados rendimentos, portanto, se você tiver uma perda anual total, a perda não está sujeita à limitação de perda de 3.000. Neste último caso, seus lucros comerciais são tratados como renda ordinária e não como ganhos de capital. Se você fizer a eleição Mark-to-Market, você deve identificar quais ações devem ser tratadas como um investimento. No final do ano, os lucros obtidos com suas ações devem ser reportados como receita, exceto aqueles identificados como investimentos, caso em que serão tratados como ganhos de capital (realizados ou não realizados). Isso pode ser uma vantagem se você tiver mantido um estoque por mais de um ano e os ganhos são substanciais. Embora existam certas vantagens ao arquivamento como comerciante, você também aumenta o risco de uma auditoria. Embora a definição de um comerciante não seja muito clara, o IRS ainda pode auditar você e determinar que você não é um comerciante, caso em que você pode acabar com impostos adicionais, juros e penalidades.
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