Opções de ações opções

Retenção sobre Compensação de ações. Como lidar com retenção quando você exerce uma opção ou receber ações como compensação. A retenção é necessária para certas formas de compensação de capital fornecido aos empregados Quando a compensação toma a forma de ações, arranjos especiais são necessários para satisfazer a retenção Exigência. Empregados somente. A maioria dos tipos de compensação de equidade pode ser recebida por não empregados, tais como diretores ou consultores, bem como funcionários Retenção é necessária apenas para os funcionários e, em alguns casos, antigos empregados Observe que se você não for um empregado você ll Geralmente têm de pagar o imposto sobre o trabalho por conta própria sobre qualquer montante que é tratada como uma compensação por serviços. Quando a retenção é necessária. Em geral, a retenção é necessária em situações em que um empregado é obrigado a relatar rendimentos de compensação. A retenção é necessária quando você recebe uma subvenção Das ações adquiridas ou fazer a eleição da seção 83b para as ações não-adquiridas. A retenção é necessária quando a Se que você não fez a eleição da seção 83b. A retenção é exigida quando você exerce uma opção de compra de ações não qualificada. Existe uma exceção a esta regra geral Se você fizer uma alienação de ação adquirida por exercício de uma opção de incentivo ou tiver Para relatar a renda de compensação de alienação de ações que você adquiriu sob um plano de compra de ações de empregado, o IRS não requer retenção. Como satisfazer a exigência. O problema especial na retenção sobre a compensação paga em estoque é que você não está recebendo dinheiro. IRS insiste que a retenção ser fornecido em dinheiro Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você didn t receber qualquer cash. Some empresas ajudar com este problema, fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que vai junto com a compensação de ações Isso pode assumir a forma de um Direito de valor de ações ou plano de bônus em dinheiro Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retenção, o valor que eles pagam para essa finalidade é a adição Você recebe ações avaliadas em 20.000 e a obrigação de retenção é 6.600 Se a empresa cobre esta retenção para você, então você tem outros 6.600 de renda de compensação ea empresa tem que reter sobre que a empresa teria de fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a esta taxa de retenção Entre os profissionais de imposto, isso é chamado de arrecadação do pagamento. A maioria das empresas espera que você cubra a retenção Isso significa que você tem que vir acima com o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que em Turno paga-lo para o IRS Você pode ter que retirar esse montante de poupança, ou talvez até mesmo pedir para cobrir o pagamento Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia para o empréstimo. Uma abordagem é vender alguns ou todos de O estoque que foi fornecido como compensação, e usar o produto da venda para cumprir a exigência de retenção A empresa fornecendo a compensação pode concordar em comprar de volta algumas das ações, ou providenciar para ser vendido por um corretor, por exemplo Nestes casos, você precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como o recebimento da propriedade. Resultado de retenção. Independentemente de como você satisfaz a exigência, a retenção de imposto de renda será um crédito em sua declaração de imposto de renda, reduzindo o seu Imposto devido ou aumentando seu reembolso Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que era uma quantidade que você teve que pagar à companhia quando você a recebeu. Você deve igualmente estar ciente que a retenção não necessariamente cobre Sua responsabilidade total sobre o estoque que você recebeu Retenção é feito de acordo com as regras que são projetados para vir razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas seu imposto real sobre esta renda pode ser higher. Employee Stock Option - ESO. BREAKING DOWN Stock Employee Opção - ESO. Employees tipicamente deve esperar por um período especificado de aquisição para passar antes que eles possam exercer a opção e comprar o estoque da empresa, porque a idéia por trás de opções de ações é alinhar incentivos entre o e Mployees e acionistas de uma empresa Acionistas querem ver o aumento do preço das ações, por isso gratificante empregados como o preço das ações sobe ao longo do tempo garante que todos tem os mesmos objetivos em mente. Como um contrato de opção de ações Works. Assume que um gerente é concedido estoque E o contrato de opção permite que o gerente adquira 1.000 ações da empresa a um preço de exercício ou preço de exercício de 50 ações por ação 500 ações do total após dois anos, e as 500 ações restantes são adquiridas no final de três Anos Vesting refere-se ao empregado ganhando propriedade sobre as opções, e vesting motiva o trabalhador para ficar com a empresa até que as opções vest. Examples of Stock Option Exercising. Using o mesmo exemplo, suponha que o preço das ações aumenta para 70 após dois anos, Que está acima do preço de exercício das opções de compra de ações O gerente pode exercer através da compra das 500 ações que são investidas em 50, e vender essas ações ao preço de mercado de 70 A transação gen A empresa mantém um gerente experiente por mais dois anos, eo empregado lucra com o exercício de opção de compra de ações. Se, em vez disso, o preço da ação não estiver acima do preço de exercício de 50, o gerente não Exercer as opções de ações Desde que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos, o gerente pode ser capaz de deixar a empresa e manter as opções de ações até as opções expiram Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um aumento do preço das ações para baixo Se o preço de exercício é de 50 por ação e o preço de mercado é de 70, por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois Preços multiplicados pelo número de ações de opção de ações Se 500 ações são investidas, o valor pago ao empregado é de 20 x 500 ações, ou 10.000 Isso elimina essa necessidade para o trabalhador para purcha Se as ações antes do estoque é vendido, e esta estrutura faz com que as opções mais valiosas ESOs são uma despesa para o empregador, eo custo de emissão de opções de ações é lançado para a demonstração de renda da empresa. Opções de ações de Incentive. Updated 08 de setembro, Com opções de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou de empresas-mãe ou subsidiárias, A um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os coletes de opções se tornarem disponíveis. Os preços de mercado são definidos no momento em que as opções são concedidas, Um período de tempo Se o aumento de ações em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve anteriormente bloqueado Este desconto na compra p O arroz do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor do estoque quando vendido ou de outra forma descartado Renda de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são Tributados para fins de Segurança Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao employee. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data o Data em que você exerceu a sua opção e comprou ações. Preço de venda o valor bruto recebido de vender a data stock. Selling a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque está disposta Disposição de estoque é Tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir transferir o estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque à caridade. Disposições qualificantes das opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando dos ISOs significa simplesmente Que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Têm sido continuamente empregadas pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tax tratamento do exercício de opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT Mas é ignorado com a finalidade de calcular o imposto de renda federal regular O spread entre o justo valor de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como renda para fins de AMT O valor justo de mercado é medido na data em que a ação se torna Transferível ou quando o seu direito ao stock não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na renda AMT é trig Gerado apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido no mesmo ano de exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. De uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificante de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada As disposições ISO que estão sendo desqualificadas são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos a curto prazo ou A longo prazo as taxas de ganho de capital. O montante da renda de compensação é determinado como follows. if você vender o ISO em um lucro, em seguida, sua renda de compensação é o spread betwe O valor justo de mercado da ação s quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há compensação Receita para report. Withholding e Taxes Estimados. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não vendeu ações ISO no final do ano pode ter incorrido alternativa Passivos fiscais mínimos E as pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar o montante de retenção Em vez de efetuar pagamentos estimados. Opções de ações incensivas são relatadas no Formulário 1040 de várias formas possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatadas depende do t Ype de disposição Existem três possíveis cenários de relatório de imposto. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode Ser calculado usando dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado É o spread, e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular Em conformidade, você deve acompanhar este diferente AMT Base de custo para referência futura Para fins de imposto regular, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o AMT Ajuste o valor informado no formulário 6251, linha 14. Relatando uma disposição qualificada de ações da ISO. Informe o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949 Você relatará o produto bruto da venda, que será relatado pelo corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D e Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto de A venda e seu preço de exercício de base de custo AMT mais qualquer ajuste AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para A declaração de desqualificação da receita de remuneração da ISO é relatada como salários no Formulário 1040, linha 7, e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949. Já estão incluídas na sua declaração de salário e imposto do Formulário W-2 de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos valores de sua caixa 1 na parte superior da sua W-2 Se a renda de compensação já tiver No seu formulário W-2 e, em seguida, simplesmente relatar seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se o rendimento de compensação não tiver sido incluído no seu W-2, então calcule sua renda de compensação e inclua este Em seu salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custos no Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custos será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921, mais qualquer receita de remuneração relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu a ISO, você terá Base de custo separada da AMT, assim você ll util Ize uma Tabela D separada e o Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. A Forma 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações Relativos a opções de ações de incentivo exercidas durante o ano Os Empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil Os Empregados que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplos Formulários 3921 ou podem receber uma demonstração consolidada mostrando Todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas ele irá conter as seguintes informações. identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exercem a opção de ações de incentivo. date a opção de ações de incentivo Foi concedido. date a opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor justo de mercado por ação sobre o exercício Data. number de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o montante de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da remuneração renda em uma disposição desqualificante , E para identificar o início eo fim do período especial de detenção para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial. Identificar o Período Qualificado Holding. Opções de ações incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital O período de detenção é de dois anos a partir da concessão Data e um ano após o estoque ter sido transferido para o empregado Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado no longo prazo c Se você vender suas ações ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, eo rendimento da venda será tributado em parte como remuneração renda às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como ganho de capital ou Perda. Cálculo de renda para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, você vai relatar renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído Para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo ou preço de exercício é mostrado Na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas usualmente a mesma relatada na caixa 5 e A partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de um estoque de incentivo É o preço de exercício indicado na casa 3 A sua base de custos para todo o lote de acções é, portanto, o montante indicado na casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5 Este valor será utilizado no Anexo D e no Formulário 8949.Cálculo do custo Base para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custos, uma para propósitos fiscais normais e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda da AMT. Um Anexo D separado e um Formulário 8949 para cálculos da AMT. Montante de Lucro de Compensação Calculadora em uma Disposição de Desqualificação. Se as ações de incentivo de ações forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, então parte de seu ganho é Tributados como salários sujeitos a imposto de renda ordinário e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganho de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído em seu formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o estoque justo Valor de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo Número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional na linha 1040 7.Calculando Base de Custos Ajustados em uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganhos ou perdas de capital na Lista D e no Formulário 8949.Continuar a leitura.